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建筑施工企業(yè)為什么會(huì)資金緊缺？
資金之于企業(yè)，猶如血液之于人體，資金是企業(yè)開(kāi)展所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，是維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要前提，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，經(jīng)濟(jì)效益滑坡，利潤(rùn)出現(xiàn)虧損，往往首先會(huì)在資金周轉(zhuǎn)狀況上有所體現(xiàn)。
從千禧年開(kāi)始，過(guò)去的20年對(duì)于建筑業(yè)來(lái)說(shuō)，正如狄更斯《雙城記》的開(kāi)頭所述——“這是一個(gè)最好的時(shí)代，也是一個(gè)最壞的時(shí)代”，我國(guó)建筑行業(yè)從未像過(guò)去20年如此蓬勃發(fā)展，國(guó)家不斷加大建設(shè)投資，行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，給建筑從業(yè)者帶來(lái)廣闊的發(fā)展空間。然而，在行業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的背后是愈加激烈的競(jìng)爭(zhēng)，全國(guó)建筑企業(yè)數(shù)量從2000年的4.7萬(wàn)個(gè)增至2019年的10.4萬(wàn)個(gè)，尤其是房屋建筑市場(chǎng)，已經(jīng)成為中國(guó)市場(chǎng)化程度最高行業(yè)之一，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度不亞于近身肉搏。為獲取市場(chǎng)份額，一些建筑企業(yè)不惜相互壓價(jià)。同時(shí)，隨著技術(shù)的發(fā)展，其他行業(yè)頭部企業(yè)也進(jìn)入建筑業(yè)想分到一杯羹，有掌握云技術(shù)、成熟智慧建造方案的阿里巴巴，有持巨量資金的平安，這對(duì)原本已經(jīng)面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、規(guī)模擴(kuò)張壓力的眾多建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是降維打擊。
在行業(yè)僧多粥少的時(shí)代，資金緊張已成為影響建筑施工企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)、制約企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要問(wèn)題。盡管資金流動(dòng)量大，但建筑施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)仍然困難，眾多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)都在千方百計(jì)地尋求緩解資金緊缺的途徑，以維持企業(yè)生產(chǎn)的正常進(jìn)行，讓企業(yè)在嚴(yán)峻的建筑市場(chǎng)中求得生存和發(fā)展。在找到解決資金問(wèn)題的答案之前，我們需要首先明確問(wèn)題的本源，資金為什么會(huì)緊缺？
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資金緊缺的外部因素
▌1. 建筑市場(chǎng)大環(huán)境
從市場(chǎng)供需的角度來(lái)講，當(dāng)前建筑商品供給量大于需求量，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)底層邏輯上，處于放量供給的供應(yīng)方盈利就受到了制約?，F(xiàn)階段生產(chǎn)建筑商品的生產(chǎn)商“建筑施工企業(yè)”數(shù)量仍在不斷增加，根據(jù)供求曲線（圖1），供給持續(xù)增加，結(jié)果就會(huì)導(dǎo)致價(jià)格進(jìn)一步降低，即使企業(yè)一切運(yùn)轉(zhuǎn)良好，在市場(chǎng)大背景下，盈利空間也會(huì)被壓縮。同時(shí)，由于供過(guò)于求，建設(shè)方處于主動(dòng)市場(chǎng)地位，即買(mǎi)方市場(chǎng)。出于逐利的原始特性，建設(shè)方、業(yè)主等會(huì)利用自己的優(yōu)勢(shì)地位設(shè)定諸多霸王條款，而施工方為了承接項(xiàng)目不得不接受，因此在合同簽訂時(shí)，建設(shè)項(xiàng)目即存在潛虧風(fēng)險(xiǎn)。
圖1 供求曲線
圖片
政策調(diào)整影響了市場(chǎng)走向，“十三五”以來(lái)，黨中央嚴(yán)控政府性樓堂館所的新建，同時(shí)國(guó)家堅(jiān)持“房住不炒”，出臺(tái)了一系列房地產(chǎn)調(diào)控政策，針對(duì)炒房、炒地產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)過(guò)熱行為進(jìn)行適時(shí)調(diào)控，破除“房地產(chǎn)依賴癥”，影響了房地產(chǎn)企業(yè)資金運(yùn)作，作為身處下游行業(yè)的建筑施工企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也受到嚴(yán)重影響，舉步維艱。
▌2. 地方政府保護(hù)及相關(guān)政策
很多地方政府部門(mén)，出于扶持當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的發(fā)展、保護(hù)下屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益、增加行政收入、稅收收入等目的，設(shè)置一些資金門(mén)檻，如繳納一定的施工保證金、履約保證金、工資保證金等，這無(wú)疑增加了建筑施工企業(yè)的資金壓力。一些地區(qū)還有特殊的審批、備案事項(xiàng)，或要求外地企業(yè)注冊(cè)所在地住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門(mén)或其上級(jí)主管部門(mén)出具相關(guān)證明，或要求企業(yè)法定代表人到場(chǎng)辦理入?。ㄊ校┦掷m(xù)等等不合理的準(zhǔn)入條件，或開(kāi)工前置行政條件，為建筑施工企業(yè)承接項(xiàng)目增加了額外的時(shí)間和金錢(qián)成本。
隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，社會(huì)更加重視環(huán)境保護(hù)，地方政府出臺(tái)了若干環(huán)境保護(hù)措施，影響到建筑施工企業(yè)正常、有序的施工，停工期間的人工成本、機(jī)械成本大，加之混凝土、碎石等相關(guān)地材價(jià)格也隨之調(diào)高，導(dǎo)致材料成本不斷增大，企業(yè)資金壓力加大。
▌3. 建設(shè)單位的要求及工程款支付
在整個(gè)項(xiàng)目的施工過(guò)程中，建設(shè)單位可能會(huì)通過(guò)各種方式，在不同階段影響到施工企業(yè)的資金情況：
（1）投標(biāo)。投標(biāo)前，要求開(kāi)具保函或繳納投標(biāo)保證金；投標(biāo)階段，憑借競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)地位而壓低價(jià)格；簽訂施工合同時(shí)，要求繳納履約保證金，還有部分業(yè)主、建設(shè)方拒絕接收銀行保函，用施工單位繳納的保證金支付施工預(yù)付款。
（2）施工。通過(guò)減少施工方提交的工程量、隨意變更圖紙工程量及施工工序等不良行為，導(dǎo)致項(xiàng)目成本增加。
（3）資金使用。存在過(guò)度監(jiān)督現(xiàn)象，使施工單位在資金運(yùn)用上僵化，不能靈活決定資金使用。
（4）結(jié)算。在結(jié)算階段進(jìn)行合同簽證，變更工程量及相應(yīng)的進(jìn)度款支付，故意增加審批環(huán)節(jié)，延長(zhǎng)工程款支付時(shí)間。
（5）保修。業(yè)主、建設(shè)方會(huì)扣留高比例質(zhì)保金、延長(zhǎng)質(zhì)保期等。
此外，拖欠工程款近乎成為業(yè)內(nèi)普遍操作。建設(shè)領(lǐng)域法制不盡完備，信用體系不健全，加之建筑市場(chǎng)供求失衡，建設(shè)單位拖欠工程款有增無(wú)減，嚴(yán)重制約了建筑施工企業(yè)的正常發(fā)展。由于缺乏切實(shí)有效的收款措施，建設(shè)單位能拖則拖，以各種理由竣工不決算或決算審價(jià)機(jī)構(gòu)久拖未決，從而使建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款余額越來(lái)越大、賬齡越來(lái)越長(zhǎng)、資金不能正常地流入企業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)變現(xiàn)能力弱化，影響了企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)大量生產(chǎn)資金被無(wú)償占用，致使資金周轉(zhuǎn)血脈不通。建筑施工企業(yè)背著沉重的包袱，戴著“鐐銬”經(jīng)營(yíng)，生存受到威脅。
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資金緊缺的內(nèi)部因素
▌1. 墊資施工成為普遍現(xiàn)象
墊資已經(jīng)成為建筑業(yè)內(nèi)公開(kāi)的“潛規(guī)則”，一些建設(shè)單位的工程項(xiàng)目從開(kāi)始立項(xiàng)資金就有缺口，前期的概算為達(dá)到立項(xiàng)目的往往按低標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算，而后即要求施工方墊資。沒(méi)錢(qián)的開(kāi)發(fā)商更是要找有錢(qián)的建筑施工企業(yè)來(lái)墊資做項(xiàng)目。施工方面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，明知墊資有風(fēng)險(xiǎn)，一想僧多粥少，能接到項(xiàng)目就很好了，盡管滿腹怨言，卻只能硬著頭皮接受。
墊資進(jìn)場(chǎng)的另一種表現(xiàn)形式，即以投資拉動(dòng)施工的“偽投資”項(xiàng)目，看似投資，實(shí)則墊資。眾多建筑企業(yè)通過(guò)少量投資獲得大額建設(shè)工程，建筑業(yè)本質(zhì)是服務(wù)行業(yè)，以輕資產(chǎn)為主，靠自有資金投資拉動(dòng)建設(shè)業(yè)務(wù)無(wú)法解決根本問(wèn)題。投資后期，極有可能由于主投資人的后續(xù)資金問(wèn)題，施工方不得不接收整個(gè)項(xiàng)目，占用企業(yè)大量資金，危及生存。
▌2. 成本開(kāi)支增加
隨著監(jiān)管部門(mén)對(duì)施工方工程管理的要求越來(lái)越高，各類收費(fèi)也隨之而來(lái)，如標(biāo)牌費(fèi)、文明施工管理費(fèi)、環(huán)保費(fèi)等非生產(chǎn)性費(fèi)用逐年上升。同時(shí)，隨著人民生活水平的提高，職工正常工資收入增加、工資附加費(fèi)等相應(yīng)的提高，五險(xiǎn)一金社會(huì)保障費(fèi)用不斷增加，金額越來(lái)越高，加之工人工時(shí)費(fèi)上升，致使企業(yè)管理成本越來(lái)越高，人工費(fèi)的增長(zhǎng)幅度高于勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)幅度。同時(shí)，材料價(jià)格的不斷上漲和技術(shù)裝備的更新?lián)Q代，使企業(yè)的資金投入不斷增多，工程成本不斷上升，企業(yè)投入產(chǎn)出不平衡，致使企業(yè)資金緊缺的形勢(shì)更加嚴(yán)峻，無(wú)法形成良性循環(huán)。
▌3. 資金管理意識(shí)淡薄
建筑施工企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所需的流動(dòng)資金除了小部分從稅后利潤(rùn)中提取補(bǔ)充外，大部分流動(dòng)資金或靠向銀行借貸解決，或通過(guò)資產(chǎn)證券化、永續(xù)債、債轉(zhuǎn)股、可轉(zhuǎn)債、基金等合理金融工具盤(pán)活資產(chǎn)。由于受“重產(chǎn)值、輕管理、重投入、輕效益”的觀念影響，傳統(tǒng)建筑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人資金管理意識(shí)較為淡薄，對(duì)資金管理不夠、措施不力。資金分散，集團(tuán)公司、子公司、分公司、項(xiàng)目部等多頭開(kāi)戶，且這種賬戶數(shù)量多達(dá)數(shù)百個(gè)，甚至上千個(gè)。企業(yè)無(wú)法進(jìn)行資金集中管理，難以統(tǒng)籌和安排資金，資金運(yùn)行效率較低。
▌4. 內(nèi)部管理不力
項(xiàng)目資金收支計(jì)劃考慮不全。招投標(biāo)期間，多數(shù)建筑企業(yè)主要關(guān)注造價(jià)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等內(nèi)容，而與資金直接有關(guān)的工程款支付方式、支付具體要求，以及支付條件等重視程度較弱，或者計(jì)算比較粗略，導(dǎo)致項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中資金不足，往往造成項(xiàng)目管理的被動(dòng)局面。
項(xiàng)目施工中無(wú)資金計(jì)劃。在建設(shè)階段，資金使用計(jì)劃未結(jié)合施工進(jìn)度計(jì)劃和合同付款協(xié)議編制，或編制水平較低。工程款收支、缺口或結(jié)余情況不詳，工程款未按合同約定及時(shí)收回和支付，導(dǎo)致與供貨商、分包商后期的矛盾大大增加，當(dāng)矛盾調(diào)解無(wú)果、累積越來(lái)越多，訴訟將是最終選擇。
預(yù)算管理制度未建立或不健全。相當(dāng)多的建筑企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度,有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算管理沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用、成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。項(xiàng)目部要求做精，但預(yù)算管理制度沒(méi)有以工程施工項(xiàng)目為單元精細(xì)化管理，對(duì)工程項(xiàng)目資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制。
“人們正踏上天堂之路，人們正走向地獄之門(mén)”，良好的資金管理可以幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)更上一個(gè)臺(tái)階，踏上天堂之路；與之對(duì)應(yīng)，如果資金管理相對(duì)較差，企業(yè)只能一步步走向破產(chǎn)的“地獄”。解決建筑施工企業(yè)的資金緊張問(wèn)題是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，搞懂了建筑施工企業(yè)為什么資金會(huì)緊缺，才能對(duì)癥下藥、彌補(bǔ)短板、強(qiáng)化自身的資金管理能力，充盈現(xiàn)金流，確保企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，從而保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。
